Общая информация по нововведениям в 2017 году

Правительство подготовило более 10 нововведений, 90% из которых уже вступили в силу с первого января.

НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) переданы ФНС. Правила уплаты страховых взносов и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы страховых взносов на 2017 год сохраняются.

Класс профессионального риска для взносов на травматизм определяется по-другому. Если компания не подтверждает основной вид деятельности в ФСС, ей присваивают наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551.

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно будет списать. Работники и соискатели могут проходить специальный экзамен и получать независимую оценку своей квалификации ( Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплачивает работодатель, он сможет учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Если мероприятие оплачивает сам человек, он может воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внес Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

В Налоговом кодексе оставят упоминание только об ОКВЭД. Раннее налоговые нормы были привязаны к разным классификаторам: льготы по сельхозналогу — к классификатору продукции ОКП, а региональные льготы по упрощенке, вмененке и патенту — к ОКУН.

С 1 января 2017 года новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008) заменил действующий. А значит, по всем основным средствам, которые введены в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования необходимо определять по новым кодам и амортизационным группам.

Новые КБК — 2017. Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний теперь отдельный код — 182 1 01 01080 01 1000 110. Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» теперь перечилсяют на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки).

Новый реквизит счета-фактуры — идентификационный код государственного контракта — с апреля 2017 года дополнит действующую форму.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО ОТЧЕТНОСТИ

РСВ-1 и 4-ФСС отменены. Единый расчет по страховым взносам, который объединяет данные из отмененных форм, разработал и утвердил ФНС. Этот отчет является ежеквартальным. В Пенсионный фонд компании необходимо сдавать ежемесячные сведения о работниках и ежегодную персонифицированную отчетность. В ФСС — расчет по взносам на травматизм.

Обновленная декларация по налогу на прибыль. Отчет за 2016 год необходимо сдать уже по новой декларации.

с 2017 года предприниматели на ЕНВД с наемными работниками могут уменьшать налог на фиксированные страховые взносы, что платят за себя. Ранее эти ИП были вправе уменьшать налог только на взносы за сотрудников.

НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПО СПЕЦРЕЖИМАМ

Работа на УСН.

С 2017 года лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырос до 150 млн. руб ( ФЗ от 30.11.2016 №401-ФЗ). Этот показатель в 2017 году индексировать не нужно.

Уплата ЕСХН.

Больше компаний и ИП смогут перейти на уплату ЕСХН ( Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применят сельхозтоваропроизводители — компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. С 2017 года в этот список включены и те, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводителям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Фиксированные страховые взносы ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке уменьшают единый налог. С 2017 года речь идет обо всей сумме взносов, в том числе, о взносах в размере 1 процента с дохода свыше 300 000 руб.

Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД уменьшают налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников ( Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ).

ИЗМЕНЕНИЯ ПО ПОСОБИЯМ ФСС

С 2017 года появятся электронные больничные, которые будут оплачиваться гражданам напрямую.

Размер компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступили с 1 января 2017 года.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО ПРОВЕРКАМ

С 1 января 2017 года компании сдают пояснения по НДС только в электронном виде через оператора. Формат утвердит ФНС ( п. 3 ст. 88 НК РФ). Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет. Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а компания не направила ответ в течение пяти рабочих дней, ей грозит штраф — 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 руб. Вместо пояснений компания может сдать уточненку. Тогда штрафа не будет ( п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

На страховые взносы в ФНС распространен обязательный досудебный порядок решения налоговых споров. Обжаловать решения по страховым взносам нужно сначала в вышестоящей инстанции — региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО КАССОВЫМ АППАРАТАМ

С 2017 года на онлайн-кассы постепенно будут переходить все организации и предприниматели. С февраля компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не могут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года — все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании, оказывающие услуги, и предприниматели на патент.

Также напомним, что новый закон увеличил штрафы за кассовые нарушения с 15 июля 2016 года. Сумма санкций зависит от размера выручки, прошедшей вне кассы. Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения вырос с 2 месяцев до одного года.

ИЗМЕНЕНИЯ В КАДРОВОМ УЧЕТЕ

Кадровый учет микропредприятий упростился. Правительство разработало типовой трудовой договор, где можно указать условия, которые раннее устанавливали в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т. д.). Соответственно сами локальные акты оформлять не нужно. Но если статус микропредприятия утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание — статьи 309.1 и 309.2 Трудового кодекса РФ (введены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ).

Коллективный договор может стать обязательным для всех работодателей, кроме микропредприятий. Законопроект № 1085818-6)

Отпуск одинокой матери или отцу, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, многодетным родителям несовершеннолетних детей могут продлить с 28 до 31 календарного дня. Такие поправки в статью 253.1 Трудового кодекса РФ предусматривает законопроект № 1103248-6.

Полный перечень нововведений